收到进项发票怎么做账

收到进项发票的账务处理通常遵循以下步骤：

1. **验证发票** ：首先确认进项发票的真实性和完整性。

2. **记录信息** ：根据发票信息，在账本或会计系统中记录相应的进项税额。

3. **编制凭证** ：

- 如果是一般纳税人，并且进项发票已经通过认证，会计分录通常为：

```借：原材料等（根据购入业务内容计入对应科目）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（或应付账款）```

- 如果进项发票未通过认证或未在规定时间内认证，会计分录为：

```借：原材料等（或库存商品等科目）贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）```

- 如果发票有问题，比如是负数发票，会计分录为：

```借：库存商品或原材料贷：应交税费——应交增值税——进项税贷：应付账款或银行存款```

4. **发票认证** ：将进项发票提交给税务机关进行认证，认证通过后，进项税额可用于抵扣销项税。

5. **申报抵扣** ：在规定的申报期限内，将认证通过的进项税额申报抵扣。

6. **备查记录** ：对于未及时认证的进项发票，应在备查薄上注明“待认证”字样。

请根据您的具体情况选择合适的会计处理方法。

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